Verpflegungsmehraufwand Ausland 2026: die Tabelle

Was in den drei Spalten steht

Für Auswärtstätigkeit im Ausland treten länderweise Pauschbeträge an die Stelle der Inlandssätze (§ 9 Abs. 4a Satz 5 EStG). Für Reisen ab dem 1. Januar 2026 gilt das BMF-Schreiben vom 5. Dezember 2025 (GZ IV C 5 - S 2353/00094/007/012). Die Inlandsbeträge von 28 und 14 Euro bleiben davon unberührt.

Die erste Spalte gilt für einen Kalendertag mit mindestens 24 Stunden Abwesenheit. Die zweite gilt für den An- und den Abreisetag einer mehrtägigen Reise und zugleich für eine eintägige Abwesenheit von mehr als acht Stunden — eine eigene Zahl für den Achtstundenfall gibt es nicht.

Die dritte Spalte ist keine Verpflegungsgröße. Sie nennt den Pauschbetrag für Übernachtungskosten, und der ist ausschließlich bei Arbeitgebererstattung anwendbar (R 9.7 Abs. 2 und 3 LStR, BMF vom 25.11.2020 Rz. 128).

Pauschbeträge ab 1. Januar 2026 — Auszug aus der amtlichen Übersicht

Vier Regeln, ohne die die Tabelle falsche Ergebnisse liefert

• Maßgebend ist der Ort, den der Mitarbeitende vor 24 Uhr Ortszeit zuletzt erreicht hat (§ 9 Abs. 4a Satz 5 EStG). Nicht der Ort des Termins und nicht der Ort der Übernachtungsrechnung.
• Bei einer eintägigen Auslandsreise sowie bei der Abreise vom Ausland ins Inland und umgekehrt gilt der Pauschbetrag des letzten Tätigkeitsortes im Ausland.
• Mehrere Zeilen zu einem Land sind kein Redaktionsfehler. Wer innerhalb Frankreichs, Italiens, der Schweiz, Spaniens, Polens, des Vereinigten Königreichs oder der USA nach dem Landesnamen abrechnet, trifft regelmäßig den falschen Satz.
• Für Länder ohne eigenen Eintrag gilt der Satz für Luxemburg, für Übersee- und Außengebiete ohne eigenen Eintrag der Satz des Mutterlands.

Was eine gestellte Mahlzeit vom Auslandssatz abzieht

Warum die Kürzung an einem anderen Land hängen kann als die Mahlzeit

Gekürzt wird tagesbezogen von der für diesen Reisetag maßgebenden 24-Stunden-Pauschale (§ 9 Abs. 4a Satz 8 EStG). Wo die Mahlzeit tatsächlich auf dem Tisch stand, spielt keine Rolle.

Das amtliche Beispiel im BMF-Schreiben vom 5. Dezember 2025 führt das vor: Rückreise aus Straßburg, am selben Tag Weiterreise nach Kopenhagen. Angesetzt wird die dänische Pauschale von 50 Euro. Das französische Frühstück kürzt um 20 Prozent der dänischen 24-Stunden-Pauschale von 75 Euro, also um 15 Euro. Es bleiben 35 Euro.

Der Inlandswert von 5,60 Euro für ein Frühstück hat auf einem Auslandstag deshalb nichts zu suchen. Er ist selbst nur das Ergebnis der 20 Prozent aus 28 Euro.

Vier Fehler, die diese Tabelle produziert

Welcher Satz gilt, wenn die Reise durch mehrere Länder führt?

Der Pauschbetrag des Ortes, den Sie vor 24 Uhr Ortszeit zuletzt erreicht haben (§ 9 Abs. 4a Satz 5 EStG). Bei einer eintägigen Reise und bei der Rückreise ins Inland zählt stattdessen der letzte Tätigkeitsort im Ausland.

Was gilt für ein Land, das in der Übersicht fehlt?

Dann ist nach dem BMF-Schreiben vom 5.12.2025 der Satz für Luxemburg anzusetzen: 63 Euro für den vollen Kalendertag, 42 Euro für An- und Abreisetage sowie für mehr als acht Stunden. Übersee- und Außengebiete ohne eigenen Eintrag folgen dem Satz des Mutterlands.

Gibt es für eine Abwesenheit von mehr als acht Stunden einen eigenen Auslandssatz?

Nein. Dafür gilt derselbe Betrag wie für den An- und Abreisetag, also die zweite Spalte. Beide Fälle liegen bei 80 Prozent des Auslandstagegeldes nach dem Bundesreisekostengesetz (§ 9 Abs. 4a Satz 5 EStG).

Darf der Arbeitgeber die Übernachtungspauschale ohne Hotelrechnung erstatten?

Bei Auslandsübernachtungen darf er die bekannt gemachten Pauschbeträge ohne Einzelnachweis steuerfrei erstatten (BMF vom 25.11.2020 Rz. 128). Wurde die Unterkunft dagegen unentgeltlich gestellt, ist dafür kein Raum. Der Werbungskostenabzug bleibt in jedem Fall auf die tatsächlichen Kosten beschränkt.

Ändern sich die Werte im Laufe des Jahres 2026?

Die Übersicht wird für ein Kalenderjahr festgesetzt und gilt ab dem 1. Januar 2026. Maßgebend ist immer der zum Reisezeitpunkt geltende Satz — deshalb gehört zu jeder Auslandsabrechnung das Datum der Reise, nicht nur der Zielort.

• Spesen Österreich 2026: 50 und 33 EuroÖsterreich 2026: 50 Euro je vollem Kalendertag, 33 Euro am An- und Abreisetag, 117 Euro Übernachtung — Letztere nur bei Arbeitgebererstattung.
• Spesen Schweiz 2026: Bern, Genf und der RestBern 82 Euro, Genf 70 Euro, im Übrigen 70 Euro — bei der Übernachtung dreht sich das Verhältnis um. Die Schweizer Pauschbeträge ab 1. Januar 2026.
• Verpflegungsmehraufwand Ausland: wie die Pauschbeträge entstehenWoher die Auslandssätze kommen, welcher Ort zählt und warum London nicht Vereinigtes Königreich ist — mit Werten ab 1. Januar 2026.