Spesen Niederlande 2026: 58 und 39 Euro
Die Niederlande liegen bei der Verpflegung gut ein Drittel über dem deutschen Satz und bei der Übernachtung mit 167 Euro deutlich über den Nachbarländern. Beides fällt erst auf, wenn eine Abrechnung geprüft wird — vorher rechnet die Tabellenvorlage still mit 28 und 14 Euro weiter.
Stand: 08. August 2026
Die Zahlen und woher sie kommen
Für Auswärtstätigkeit in den Niederlanden gilt der niederländische Pauschbetrag, nicht der Inlandssatz (§ 9 Abs. 4a Satz 5 EStG). Für Reisen ab dem 1. Januar 2026 stehen die Werte in der Anlage zum BMF-Schreiben vom 5. Dezember 2025 (GZ IV C 5 - S 2353/00094/007/012).
Die Übersicht führt die Niederlande mit einem einheitlichen Satz. Amsterdam, Rotterdam, Eindhoven oder Venlo werden also gleich behandelt — zu klären ist nur, ob die Niederlande am Ende des Tages der maßgebende Ort waren.
Pauschbeträge Niederlande ab 1. Januar 2026
| Fall | Betrag | Fundstelle |
|---|---|---|
| Voller Kalendertag, mindestens 24 Stunden abwesend | 58,00 € | § 9 Abs. 4a Satz 5 EStG, BMF vom 5.12.2025 |
| An- und Abreisetag einer mehrtägigen Reise, je Tag | 39,00 € | ebenda |
| Eintägige Reise, mehr als 8 Stunden abwesend | 39,00 € | ebenda |
| Eintägige Reise, 8 Stunden oder weniger | 0,00 € | § 9 Abs. 4a Satz 3 Nr. 3 EStG |
| Übernachtung ohne Einzelnachweis, nur bei Arbeitgebererstattung | 167,00 € | BMF vom 25.11.2020 Rz. 128 |
Der Fehler, der im Grenzverkehr entsteht
Aus Nordrhein-Westfalen und Niedersachsen sind Termine in Arnheim, Enschede oder Venlo Tagesfahrten. Genau dort verrutscht der Satz: Bei mehr als acht Stunden Abwesenheit sind 39 Euro anzusetzen, nicht die 14 Euro des Inlandssatzes. Bei einer eintägigen Auslandsreise ist der Pauschbetrag des letzten Tätigkeitsortes im Ausland maßgebend.
Umgekehrt gilt dasselbe: Wer morgens in Utrecht startet und den Tag in Deutschland beendet, hat für diesen Tag ebenfalls den Satz des letzten Tätigkeitsortes im Ausland anzusetzen. Bei mehrtägigen Reisen zählt der Ort, der vor 24 Uhr Ortszeit zuletzt erreicht wurde.
Die Achtstundengrenze ist dabei kein Nebensatz. Bleibt es bei acht Stunden oder weniger, entsteht überhaupt keine Verpflegungspauschale — auch nicht anteilig.
Was nach gestellten Mahlzeiten übrig bleibt
| Situation | Rechnung | Ergebnis |
|---|---|---|
| Voller Tag, Hotelfrühstück gestellt | 58,00 − 11,60 | 46,40 € |
| Voller Tag, Frühstück und Abendessen gestellt | 58,00 − 11,60 − 23,20 | 23,20 € |
| Voller Tag, Vollverpflegung | 58,00 − 58,00 | 0,00 € |
| Abreisetag, Hotelfrühstück gestellt | 39,00 − 11,60 | 27,40 € |
| Anreisetag, Abendessen gestellt | 39,00 − 23,20 | 15,80 € |
| Abreisetag, Frühstück und Mittagessen gestellt | 39,00 − 11,60 − 23,20 | 4,20 € |
Warum die Kürzung mit 58 Euro rechnet
Die Kürzungssätze sind auch im Ausland 20 Prozent für ein Frühstück und je 40 Prozent für Mittag- und Abendessen (§ 9 Abs. 4a Satz 8 EStG). Bezugsgröße ist immer die 24-Stunden-Pauschale des maßgebenden Ortes — hier also 58 Euro, auch am An- oder Abreisetag mit 39 Euro.
Das ergibt 11,60 Euro für ein Frühstück und je 23,20 Euro für Mittag- und Abendessen. Gekürzt wird tagesbezogen und höchstens bis auf null; ein Überhang wird nicht auf andere Tage übertragen. Und gekürzt wird auch, wenn die Mahlzeit nicht eingenommen wurde (BFH VI R 16/18).
Was mit den 167 Euro geht und was nicht
Trägt: Der Arbeitgeber darf je Auslandsübernachtung 167 Euro ohne Einzelnachweis steuerfrei erstatten (BMF vom 25.11.2020 Rz. 128).
Trägt nicht: Im Werbungskostenabzug ist der Betrag nicht ansetzbar; dort zählen ausschließlich die tatsächlichen Übernachtungskosten (R 9.7 Abs. 2 LStR).
Trägt nicht: Selbständige und Unternehmer können ihn für sich selbst nicht ansetzen (R 4.12 Abs. 2 und 3 EStR).
Trägt: Kurtaxe und ähnliche Nebenleistungen gehören zu den Übernachtungskosten; Mahlzeiten gehören nie dazu (BMF vom 25.11.2020 Rz. 117 und 118).
Bei wiederkehrenden Einsätzen an derselben Tätigkeitsstätte begrenzt die Dreimonatsfrist des § 9 Abs. 4a Satz 6 EStG den Ansatz der Verpflegungspauschalen. Sie läuft erst an, wenn dort an mindestens drei Tagen pro Woche gearbeitet wird, und beginnt bei einer Unterbrechung von mindestens vier Wochen neu.
- Benvero ist Software und führt selbst keine Zahlungen aus.
- Dieser Beitrag ist eine Recherchezusammenfassung und keine Steuerberatung.
- § 9 Abs. 4a Satz 5 EStG — länderweise Pauschbeträge und maßgebender Ort
- § 9 Abs. 4a Satz 3 Nr. 3, Satz 6 und 7, Satz 8 EStG — Achtstundenfall, Dreimonatsfrist, Kürzung
- BMF-Schreiben vom 5.12.2025, GZ IV C 5 - S 2353/00094/007/012 — Pauschbeträge ab 1.1.2026, Niederlande 58 / 39 / 167 Euro
- BMF-Schreiben vom 25.11.2020, BStBl I S. 1228, Rz. 55, 117, 118 und 128 — Dreimonatsfrist, Übernachtungskosten, Gesamtpreise
- R 9.7 Abs. 2 und 3 LStR sowie R 4.12 Abs. 2 und 3 EStR — Übernachtungspauschbeträge nur bei Arbeitgebererstattung
- BFH, Urteil VI R 16/18 — Kürzung auch ohne Einnahme der Mahlzeit
Recherchestand, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Prüfen Sie Ihren Fall mit Ihrer Kanzlei.
Häufige Fragen
- Wie hoch ist die Verpflegungspauschale für die Niederlande 2026?
- 58 Euro für einen Kalendertag mit mindestens 24 Stunden Abwesenheit und 39 Euro für den An- und den Abreisetag sowie für eine eintägige Abwesenheit von mehr als acht Stunden. Grundlage ist das BMF-Schreiben vom 5.12.2025 für Reisen ab dem 1. Januar 2026.
- Gilt für Amsterdam ein eigener Satz?
- Nein. Die amtliche Übersicht weist für die Niederlande einen einheitlichen Pauschbetrag aus. Eine Unterscheidung nach Orten wie bei Frankreich, Italien oder der Schweiz gibt es hier nicht.
- Was gilt für einen Termin in Venlo mit Rückkehr am selben Abend?
- Bei mehr als acht Stunden Abwesenheit sind 39 Euro anzusetzen. Bei einer eintägigen Auslandsreise ist der Pauschbetrag des letzten Tätigkeitsortes im Ausland maßgebend, nicht der Inlandssatz von 14 Euro. Bei acht Stunden oder weniger entsteht keine Pauschale.
- Wie wird das Frühstück im niederländischen Hotel gekürzt?
- Mit 11,60 Euro, also 20 Prozent der niederländischen 24-Stunden-Pauschale von 58 Euro. Der Inlandswert von 5,60 Euro gilt nur für Inlandstage. Weist die Hotelrechnung nur einen Gesamtpreis aus, ist dieser zur Ermittlung der Übernachtungskosten entsprechend zu kürzen (BMF vom 25.11.2020 Rz. 118).
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- Spesen Frankreich 2026 — und warum Paris anders zähltFrankreich hat zwei Sätze: 58 Euro für Paris und die Departments 77, 78, 91 bis 95, sonst 53 Euro. Welcher gilt, entscheidet der Ort vor 24 Uhr Ortszeit.
- Spesen Schweiz 2026: Bern, Genf und der RestBern 82 Euro, Genf 70 Euro, im Übrigen 70 Euro — bei der Übernachtung dreht sich das Verhältnis um. Die Schweizer Pauschbeträge ab 1. Januar 2026.
- Spesen Italien 2026: Rom, Mailand und der RestRom 48 Euro, Mailand 42 Euro — bei der Übernachtung liegt Mailand mit 191 Euro vorn. Die italienischen Pauschbeträge ab 1. Januar 2026.